Finaliza el período de gracia para el tratado fiscal Francia-Luxemburgo: trabajadores transfronterizos enfrentan nuevas normas de retención

El 16 de abril de 2026, el gobierno francés confirmó que el último período de gracia vigente bajo el tratado de doble imposición Francia-Luxemburgo de 2018 expirará para los ingresos de 2024. Los residentes franceses que viajan diariamente a Luxemburgo —estimados en más de 120,000 profesionales, muchos en servicios financieros y alta tecnología— hasta ahora han declarado sus ingresos luxemburgueses bajo el antiguo método de “exención con progresión”. A partir de la temporada de declaraciones de 2025, esta excepción desaparecerá: los salarios de fuente luxemburguesa serán gravables en Francia, con un crédito inmediato por los impuestos ya pagados en el extranjero. Este cambio se reflejará en las nóminas mensuales. Los empleadores en Luxemburgo seguirán reteniendo el impuesto sobre la renta local en origen, pero los empleados deberán ahora anticipar una retención paralela en Francia a través del sistema de prélèvement à la source. Si no hacen nada, su tipo impositivo francés podría aumentar, ya que los ingresos de Luxemburgo incrementarán la base sobre la que Hacienda francesa calcula los pagos fraccionados. El sindicato ALEBA, que dio la noticia, insta a los trabajadores a ingresar en impots.gouv.fr y ajustar su tipo de retención individual antes de julio para evitar un pago elevado en la próxima declaración de impuestos.



En este contexto, los trabajadores transfronterizos que también viajan con frecuencia o poseen pasaportes no comunitarios pueden encontrarse con que los trámites migratorios se solapan con sus nuevas obligaciones fiscales. El portal de VisaHQ para Francia (https://www.visahq.com/france/) facilita la obtención de visados Schengen, permisos de trabajo y otros documentos de viaje, permitiendo a los profesionales transfronterizos y a sus equipos de RR.HH. externalizar la burocracia y centrarse en recalibrar nóminas, tipos de retención y reportes derivados del tratado.

Para las empresas que gestionan poblaciones de trabajadores transfronterizos, el cambio en el tratado complica los modelos de proyección de costes. Los equipos de RR.HH. y movilidad deben revisar los cálculos neto a bruto, las cartas de asignación y las cláusulas fiscales hipotéticas. Algunos empleadores podrían necesitar implementar reportes de nómina paralela en Francia u ofrecer acuerdos de compensación bruta durante el primer año de transición para mantener las promesas de salario neto establecidas en los contratos laborales. Los proveedores de nómina en ambos lados de la frontera deben sincronizar los certificados de fin de año para que los créditos fiscales por retenciones en Luxemburgo se precompleten correctamente en las declaraciones francesas. El cambio fiscal también interactúa con el régimen de impatriados francés, que concede una exención parcial sobre ciertos elementos de la compensación entrante. Los residentes franceses que antes consideraban cambiar a un contrato luxemburgués por razones fiscales podrían ahora encontrar más atractivo el estatus de impatriado doméstico, reteniendo talento en la región del Gran Este de Francia. Los gobiernos locales de Mosela y Meurthe-et-Moselle ya han señalado que vigilarán cualquier cambio en el mercado laboral. Aunque la nueva metodología podría aumentar la carga fiscal efectiva para muchos trabajadores transfronterizos, el Ministerio de Finanzas sostiene que simplifica la administración y se alinea con los estándares de la OCDE. Los trabajadores transfronterizos deberían recopilar sus nóminas y certificados fiscales de 2023 con antelación, asistir a las sesiones informativas de sus empleadores y, si es necesario, buscar asesoramiento para optimizar deducciones como las contribuciones a pensiones bajo la legislación francesa.