انتهاء فترة السماح لاتفاقية الضرائب بين فرنسا ولوكسمبورغ: العمال العابرون للحدود يواجهون قواعد جديدة للاقتطاع الضريبي

في 16 أبريل 2026، أكدت الحكومة الفرنسية أن فترة السماح الأخيرة بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين فرنسا ولوكسمبورغ لعام 2018 ستنتهي بالنسبة لدخل عام 2024. حتى الآن، كان المقيمون الفرنسيون الذين يعملون في لوكسمبورغ – والذين يقدر عددهم بأكثر من 120,000 محترف، معظمهم في قطاعات الخدمات المالية والتقنية العالية – يصرحون بأجورهم في لوكسمبورغ وفقًا لطريقة «الإعفاء مع التقدم». اعتبارًا من موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2025، ستلغى هذه الاستثناءات: حيث سيخضع الراتب المصدر من لوكسمبورغ للضريبة في فرنسا، مع منح ائتمان فوري للضرائب المدفوعة في الخارج. هذا التغيير سيظهر بوضوح في كشوف الرواتب الشهرية. سيستمر أصحاب العمل في لوكسمبورغ في خصم ضريبة الدخل المحلية من المصدر، لكن الموظفين يجب أن يتوقعوا خصمًا فرنسيًا موازياً عبر نظام الاقتطاع من المصدر (prélèvement à la source). إذا لم يتخذوا أي إجراء، قد يرتفع معدل الضريبة الفرنسي لديهم لأن الدخل من لوكسمبورغ سيزيد من الأساس الذي تعتمد عليه وزارة المالية الفرنسية في حساب الأقساط الضريبية. وقد حذرت النقابة العمالية ALEBA، التي كشفت الخبر، العمال من ضرورة تسجيل الدخول إلى موقع impots.gouv.fr وضبط معدل الاقتطاع الفردي قبل يوليو لتجنب دفع مبالغ كبيرة عند تقييم الضريبة للعام المقبل.



في هذا السياق، قد يواجه العاملون العابرون للحدود الذين يسافرون كثيرًا أو يحملون جوازات سفر غير أوروبية تعقيدات إضافية تتعلق بالأوراق الرسمية للهجرة تتداخل مع التزاماتهم الضريبية الجديدة. يوفر بوابة VisaHQ الخاصة بفرنسا (https://www.visahq.com/france/) تسهيلات في الحصول على تأشيرات شنغن وتصاريح العمل وغيرها من الوثائق، مما يمكّن المهنيين العابرين للحدود وفرق الموارد البشرية من تفويض الإجراءات البيروقراطية والتركيز على تعديل كشوف الرواتب، ومعدلات الاقتطاع، والتقارير الضريبية المرتبطة بالاتفاقية.

بالنسبة للشركات التي تدير أعدادًا كبيرة من العمال العابرين للحدود، فإن التغيير في الاتفاقية يعقد نماذج توقع التكاليف. يجب على فرق الموارد البشرية والتنقل مراجعة حسابات صافي إلى إجمالي الراتب، ورسائل التعيين، وبنود الضرائب الافتراضية. قد يحتاج بعض أصحاب العمل إلى تقديم تقارير الرواتب الظلية في فرنسا أو تقديم ترتيبات تعويضية خلال السنة الانتقالية الأولى للحفاظ على وعود صافي الراتب المنصوص عليها في عقود العمل. كما يجب على مزودي خدمات الرواتب في كلا البلدين تنسيق شهادات نهاية السنة لضمان تعبئة ائتمانات الضرائب المقتطعة في لوكسمبورغ بشكل صحيح في الإقرارات الفرنسية. يتداخل هذا التغيير الضريبي أيضًا مع نظام الإعفاء الجزئي للمغتربين في فرنسا، الذي يمنح إعفاءً جزئيًا على بعض عناصر التعويض الواردة. قد يجد المقيمون الفرنسيون الذين كانوا يفكرون سابقًا في الانتقال إلى عقد لوكسمبورغي لأسباب ضريبية أن وضع المغترب المحلي أكثر جاذبية، مما يساعد في الاحتفاظ بالمواهب في منطقة غراند إيست الفرنسية. وقد أبدت الحكومات المحلية في موسيل ومورت-إت-موسيل استعدادها لمتابعة أي تحولات في سوق العمل. وعلى الرغم من أن المنهجية الجديدة قد ترفع العبء الضريبي الفعلي على العديد من العاملين العابرين للحدود، إلا أن وزارة المالية ترى أنها تبسط الإدارة وتتماشى مع معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). وينصح العمال العابرون للحدود بجمع كشوف رواتبهم وشهادات الضرائب لعام 2023 مبكرًا، وحضور جلسات توجيه أصحاب العمل، وطلب المشورة عند الحاجة لتحسين الخصومات مثل مساهمات التقاعد وفقًا للقانون الفرنسي.