Bélgica ha dado silenciosamente un regalo anticipado de Navidad a las multinacionales. Una alerta fiscal emitida el 23 de diciembre confirma que el Parlamento aprobó un paquete de enmiendas al ‘régimen fiscal especial para empleados e investigadores entrantes’ del país. La nueva ley, con efecto retroactivo desde el 1 de enero de 2025, eleva la asignación reembolsable por el empleador para “costos de expatriación” del 30 % al 35 % y elimina por completo el límite anual previo de 90.000 €. Además, reduce el umbral salarial mínimo para ser elegible, de 75.000 € a 70.000 €. En la práctica, esto significa que especialistas senior con un salario de 200.000 € pueden ahora recibir hasta 70.000 € libres de impuestos, mientras que perfiles de nivel medio con 72.000 €, que antes quedaban excluidos, finalmente pueden acceder al régimen.
¿Por qué es importante? Por dos razones. Primero, Bélgica ha estado en una competencia directa por talento con sus vecinos Países Bajos, Luxemburgo y Alemania, que ya mejoraron sus regímenes para impatriados a principios de este año. Modelos de nómina elaborados por las Big-4 indican que el aumento de 5 puntos porcentuales reduce el costo total para el empleador de un paquete de 120.000 € en aproximadamente 5.000 € anuales, suficiente para influir en decisiones de ubicación de sedes regionales y centros de I+D. Segundo, el texto no modifica las reglas de seguridad social: la Oficina Nacional de Seguridad Social de Bélgica confirmó el 22 de diciembre que seguirá aplicándose el antiguo límite del 30 %/90.000 € para las contribuciones a la seguridad social. Por tanto, las empresas deberán hacer cálculos duales —uno para impuestos y otro para retenciones de nómina— y actualizar las cartas de asignación en consecuencia.
Para los equipos de RRHH y movilidad, el elemento retroactivo es el verdadero dolor de cabeza. Los empleadores tienen apenas una semana para ajustar las nóminas de diciembre para que los ingresos de 2025 reflejen la nueva asignación del 35 %; si no es posible, deberán hacer correcciones en enero y emitir nóminas rectificadas. Deloitte advierte que es fundamental revisar cuidadosamente la redacción de los contratos, ya que las autoridades belgas insisten en que cualquier asignación por costos debe mencionarse explícitamente en el contrato laboral o en un anexo. De lo contrario, en auditorías podrían reclamar el beneficio.
![Bélgica mejora el régimen fiscal para expatriados: aumento de la asignación y reducción del umbral salarial con efecto retroactivo]()
Para gestionar estos requisitos de cumplimiento tan dinámicos, muchas empresas recurren a VisaHQ para agilizar los trámites de visados y permisos de trabajo. La plataforma, a través de su oficina en Bélgica (https://www.visahq.com/belgium/), acelera la recopilación de documentos, monitorea en tiempo real los cambios consulares y puede integrarse con las políticas de movilidad para que los asignados recién elegibles obtengan el estatus de entrada correcto antes de que se apliquen los ajustes en nómina.
Las medidas transitorias permiten que empleados que comenzaron entre el 1 de enero y la fecha de publicación de la ley presenten una solicitud “tardía” dentro de los tres meses posteriores a la publicación en el Boletín Oficial, lo que significa que los asignados que antes no cumplían con el umbral salarial ahora tienen una segunda oportunidad. Por ello, los responsables de movilidad global deberían revisar todas las contrataciones e investigadores asignados a Bélgica en 2025 para identificar casos que puedan beneficiarse de la mejora.
De cara al futuro, la decisión de Bélgica envía una señal clara de que quiere mantenerse en la lista corta para reubicaciones de alta cualificación, a pesar de su tasa máxima de impuesto del 50 %. Sin embargo, la desalineación con la seguridad social probablemente reaparecerá en las negociaciones de 2026. Las empresas harían bien en presupuestar con prudencia, asegurarse de que sus sistemas de nómina puedan manejar límites mixtos y preparar a los empleados con anticipación para evitar sorpresas en el “neto a pagar” en el Año Nuevo.
¿Por qué es importante? Por dos razones. Primero, Bélgica ha estado en una competencia directa por talento con sus vecinos Países Bajos, Luxemburgo y Alemania, que ya mejoraron sus regímenes para impatriados a principios de este año. Modelos de nómina elaborados por las Big-4 indican que el aumento de 5 puntos porcentuales reduce el costo total para el empleador de un paquete de 120.000 € en aproximadamente 5.000 € anuales, suficiente para influir en decisiones de ubicación de sedes regionales y centros de I+D. Segundo, el texto no modifica las reglas de seguridad social: la Oficina Nacional de Seguridad Social de Bélgica confirmó el 22 de diciembre que seguirá aplicándose el antiguo límite del 30 %/90.000 € para las contribuciones a la seguridad social. Por tanto, las empresas deberán hacer cálculos duales —uno para impuestos y otro para retenciones de nómina— y actualizar las cartas de asignación en consecuencia.
Para los equipos de RRHH y movilidad, el elemento retroactivo es el verdadero dolor de cabeza. Los empleadores tienen apenas una semana para ajustar las nóminas de diciembre para que los ingresos de 2025 reflejen la nueva asignación del 35 %; si no es posible, deberán hacer correcciones en enero y emitir nóminas rectificadas. Deloitte advierte que es fundamental revisar cuidadosamente la redacción de los contratos, ya que las autoridades belgas insisten en que cualquier asignación por costos debe mencionarse explícitamente en el contrato laboral o en un anexo. De lo contrario, en auditorías podrían reclamar el beneficio.
Para gestionar estos requisitos de cumplimiento tan dinámicos, muchas empresas recurren a VisaHQ para agilizar los trámites de visados y permisos de trabajo. La plataforma, a través de su oficina en Bélgica (https://www.visahq.com/belgium/), acelera la recopilación de documentos, monitorea en tiempo real los cambios consulares y puede integrarse con las políticas de movilidad para que los asignados recién elegibles obtengan el estatus de entrada correcto antes de que se apliquen los ajustes en nómina.
Las medidas transitorias permiten que empleados que comenzaron entre el 1 de enero y la fecha de publicación de la ley presenten una solicitud “tardía” dentro de los tres meses posteriores a la publicación en el Boletín Oficial, lo que significa que los asignados que antes no cumplían con el umbral salarial ahora tienen una segunda oportunidad. Por ello, los responsables de movilidad global deberían revisar todas las contrataciones e investigadores asignados a Bélgica en 2025 para identificar casos que puedan beneficiarse de la mejora.
De cara al futuro, la decisión de Bélgica envía una señal clara de que quiere mantenerse en la lista corta para reubicaciones de alta cualificación, a pesar de su tasa máxima de impuesto del 50 %. Sin embargo, la desalineación con la seguridad social probablemente reaparecerá en las negociaciones de 2026. Las empresas harían bien en presupuestar con prudencia, asegurarse de que sus sistemas de nómina puedan manejar límites mixtos y preparar a los empleados con anticipación para evitar sorpresas en el “neto a pagar” en el Año Nuevo.
