دخل بروتوكول تعديل اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين سويسرا والمجر حيز التنفيذ في 16 نوفمبر 2025، ويطبق اعتبارًا من 1 يناير 2026، حيث يدمج معايير الحد الأدنى لمكافحة التآكل الضريبي (BEPS) واختبار جديد لمكافحة الانتهاكات بغرض رئيسي. ويوضح الاتفاق المحدث قواعد تحديد الإقامة، ويوسع بنود تبادل المعلومات، ويوافق تعريف المنشأة الدائمة مع معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD).
بالنسبة لأصحاب العمل الذين يرسلون موظفين بين مراكز التكنولوجيا المالية والصيدلانية المتنامية في زيورخ وبودابست، التغيير الأبرز هو إلغاء ضريبة الخصم على بعض توزيعات الأرباح عبر الحدود عندما يمتلك المستفيد الفعلي ما لا يقل عن 10% من الشركة الموزعة لمدة سنة واحدة. كما يعيد البروتوكول تعريف قواعد الخدمات الشخصية التابعة، مما يسمح للموظفين بقضاء ما يصل إلى 183 يومًا خلال أي فترة 12 شهرًا في الدولة المضيفة قبل أن تبدأ الضريبة هناك، بدلاً من القياس السنوي السابق الذي كان يسبب تعقيدات في حالات السنة المنقسمة.
بالنسبة للشركات التي تدير مهام قصيرة الأجل وتنقلات رجال الأعمال، فإن التأكد من توافق وثائق التأشيرة وتصاريح العمل مع العتبات الضريبية الجديدة لا يقل أهمية عن دقة الرواتب. يوفر بوابة VisaHQ لسويسرا (https://www.visahq.com/switzerland/) إرشادات فورية وخدمات تقديم طلبات التأشيرات السويسرية والمجرية وتأشيرات شنغن الأخرى، مما يساعد فرق الموارد البشرية على الحصول على الوثائق الصحيحة بسرعة وتجنب تأخيرات الامتثال التي قد تؤثر سلبًا على فوائد الاتفاقية المعدلة.
![دخول اتفاقية الضرائب المعدلة بين سويسرا والمجر حيز التنفيذ، مما يسهل عمليات الانتداب]()
ينبغي لفرق التنقل والرواتب تحديث حسابات التعويضات ومراجعة هياكل المهام التي كانت تعتمد على منهجية حساب الأيام القديمة. وأكدت السلطات الضريبية المجرية أن شهادات التغطية بموجب قواعد تنسيق الضمان الاجتماعي للاتحاد الأوروبي لا تتأثر.
توصي الأمانة العامة السويسرية للمالية الدولية (SIF) الشركات بتقديم طلبات تعديل الإعفاءات الضريبية في أقرب وقت ممكن لتجنب الازدواج في خصم الضرائب خلال الربع الأول. كما تقوم البنوك بتحديث أنظمة الخصم لتطبيق معدلات توزيعات الأرباح الجديدة تلقائيًا اعتبارًا من أول تاريخ توزيع في 2026.
في حين أن بند مكافحة الانتهاكات في البروتوكول سيجعل من الصعب توجيه توزيعات الأرباح بشكل دائري، فإنه يوفر يقينًا قانونيًا أكبر للهياكل التشغيلية الحقيقية، وهو أمر مهم بشكل خاص للعدد المتزايد من الشركات متعددة الجنسيات التي تتخذ من سويسرا مقرًا لمراكز الخدمات المشتركة في المجر.
بالنسبة لأصحاب العمل الذين يرسلون موظفين بين مراكز التكنولوجيا المالية والصيدلانية المتنامية في زيورخ وبودابست، التغيير الأبرز هو إلغاء ضريبة الخصم على بعض توزيعات الأرباح عبر الحدود عندما يمتلك المستفيد الفعلي ما لا يقل عن 10% من الشركة الموزعة لمدة سنة واحدة. كما يعيد البروتوكول تعريف قواعد الخدمات الشخصية التابعة، مما يسمح للموظفين بقضاء ما يصل إلى 183 يومًا خلال أي فترة 12 شهرًا في الدولة المضيفة قبل أن تبدأ الضريبة هناك، بدلاً من القياس السنوي السابق الذي كان يسبب تعقيدات في حالات السنة المنقسمة.
بالنسبة للشركات التي تدير مهام قصيرة الأجل وتنقلات رجال الأعمال، فإن التأكد من توافق وثائق التأشيرة وتصاريح العمل مع العتبات الضريبية الجديدة لا يقل أهمية عن دقة الرواتب. يوفر بوابة VisaHQ لسويسرا (https://www.visahq.com/switzerland/) إرشادات فورية وخدمات تقديم طلبات التأشيرات السويسرية والمجرية وتأشيرات شنغن الأخرى، مما يساعد فرق الموارد البشرية على الحصول على الوثائق الصحيحة بسرعة وتجنب تأخيرات الامتثال التي قد تؤثر سلبًا على فوائد الاتفاقية المعدلة.
ينبغي لفرق التنقل والرواتب تحديث حسابات التعويضات ومراجعة هياكل المهام التي كانت تعتمد على منهجية حساب الأيام القديمة. وأكدت السلطات الضريبية المجرية أن شهادات التغطية بموجب قواعد تنسيق الضمان الاجتماعي للاتحاد الأوروبي لا تتأثر.
توصي الأمانة العامة السويسرية للمالية الدولية (SIF) الشركات بتقديم طلبات تعديل الإعفاءات الضريبية في أقرب وقت ممكن لتجنب الازدواج في خصم الضرائب خلال الربع الأول. كما تقوم البنوك بتحديث أنظمة الخصم لتطبيق معدلات توزيعات الأرباح الجديدة تلقائيًا اعتبارًا من أول تاريخ توزيع في 2026.
في حين أن بند مكافحة الانتهاكات في البروتوكول سيجعل من الصعب توجيه توزيعات الأرباح بشكل دائري، فإنه يوفر يقينًا قانونيًا أكبر للهياكل التشغيلية الحقيقية، وهو أمر مهم بشكل خاص للعدد المتزايد من الشركات متعددة الجنسيات التي تتخذ من سويسرا مقرًا لمراكز الخدمات المشتركة في المجر.
